Una de las características más destacables de los planes de pensiones y de los planes de previsión asegurados (PPA) es que son los únicos productos de ahorro que tienen la gran ventaja fiscal de reducir la base imponible en el IRPF, pudiendo conseguir, incluso, que la declaración de renta salga a devolver.
La Ley del IRPF establece que el límite de aportación a Plan de Pensiones y al Plan de Previsión Asegurado (PPA) es con carácter general de 8.000 euros anuales y la reducción en base imponible del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) por aportaciones será la menor de las dos cantidades siguientes:
- 8.000 euros
o
- el 30 por ciento de los rendimientos netos de trabajo personal y de actividades económicas percibidos individualmente en el ejercicio.
Es importante destacar que estos límites son conjuntos para todas las aportaciones/primas realizadas a todos los sistemas de previsión social que establece la Ley (PPA, Planes de Pensiones, Mutualidades de Previsión Social, Planes de Previsión Social Empresarial y Seguros de Dependencia).
Además de estas reducciones comentadas, los contribuyentes cuyo cónyuge obtenga rendimientos netos del trabajo o de actividades económicas inferiores a 8.000 euros podrán reducir en la base imponible del IRPF las aportaciones realizadas a planes de pensiones y planes de de previsión asegurados de los que sea partícipe/tomador dicho cónyuge, con el límite máximo de 2.500 euros.
A continuación te mostramos los 4 ejemplos dónde destacamos el ahorro fiscal.
| APORTACION ANUAL PLAN DE PENSIONES/PPA | SALARIO ANUAL | TIPO MARGINAL EN EL IRPF | AHORRO FISCAL |
| 2.500€ | 25.000€ | 30 por ciento | 750€ |
| 5.000€ | 50.000€ | 37 por ciento | 1.850€ |
| 8.000€ | 50.000€ | 37 por ciento | 2.960€ |
| 8.000€ | 65.000€ | 45 por ciento | 3.600€ |
Resaltar que el tipo marginal es el tipo más elevado de la tarifa de gravamen del IRPF (escala general) que se aplica a un contribuyente en función de su base liquidable.
Conclusiones:
- Una parte importante de las aportaciones a planes de pensiones/PPA se financia automáticamente al pagar menos en la declaración de la renta (IRPF). Es la columna de “Ahorro fiscal”.
- Al hacer una aportación o aportaciones a planes de pensiones/PPA puede resultar, en función de las características personales, que la declaración de la renta (IRPF) salga negativa, esto es, a devolver.
- Al percibir la prestación de un plan de pensiones/PPA tributa como rendimiento del trabajo por lo que se recomienda percibirlo en forma de renta al año siguiente (o más tarde) de pasar a la situación de jubilado ya que el tipo medio de gravamen será menor que en la etapa en activo o laboral.
- Es importante hacer una pequeña simulación del impuesto sobre la renta (IRPF) antes de final de año para conocer el efecto fiscal que puedes obtener y poder hacer una aportación extraordinaria antes de 31.12.2016.
Si quieres realizar una aportación extraordinaria antes del 31.12.2016 ponte en contacto con nosotros o bien déjanos tus datos y nosotros te telefonearemos. Te asesoraremos y buscaremos el mejor plan que se adapte a tus necesidades.
